Главная→Заработок →Енвд ремонт можно ли без кассы работать. Когда нужна касса для ип. Отдаленные от сетей связи местности

Енвд ремонт можно ли без кассы работать. Когда нужна касса для ип. Отдаленные от сетей связи местности

Хотя в некоторых исключительных случаях, индивидуальный предприниматель и может принимать наличные деньги без кассового аппарата, то есть, не фиксируя выручку, но это касается далеко не всех предпринимателей. Давайте разберемся, что представляет собой эта техника, нужна ли она при приеме наличности за покупку товаров или оказанных услуг?

Дорогой читатель! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону.

Это быстро и бесплатно !

При покупке товара, покупатель передает денежные средства продавцу, и этот факт должен каким-то образом фиксироваться. Для покупателя важно доказать то, что товар был приобретен именно в этой торговой точке, если впоследствии появятся претензии к качеству продукции. Да и продавец должен знать свою ежедневную выручку, это необходимо для определения налоговой базы.

Как раз для этих целей и используются контрольно-кассовые печатные машины, которые сокращенно называются ККМ.

На территории Российской Федерации установлен порядок применения кассовых аппаратов: во всех организациях и всеми индивидуальными предпринимателями, занимающихся торговой деятельностью или оказанием услуг населению, когда в расчетах используются наличные средства или банковские карты. Причем разрешено использовать только те контрольно-кассовые машины, которые значатся в общероссийском реестре.

Часто, покупая лотерейный билет или газету, продавец не выдает товарный чек покупателю. Получается, что он нарушает законодательство? Да нет, здесь нет никакого нарушения, просто в отдельных случаях, ИП может работать и без применения кассовой машины.

К ним относятся:

Если предприниматель уплачивает в казну вмененный налог.
При работе по патентной системе налогообложения.
При оказании населению всевозможных услуг : от починки холодильника до мойки окон.
При организации торговой деятельности в киосках: продажи мороженного, прохладительных напитков.

Но во всех этих случаях покупатель должен иметь подтверждение приобретения товаров или получения определенных услуг, то есть продавец обязан вместо кассового чека выдать на руки покупателю или другой платежный документ. Так требует Закон.

И порой предприниматели, зная свои права, не выдают платежный документ. Очень часто такие действия могут спровоцировать налоговые взыскания, а то и судебные разбирательства, по результатам которых, на предпринимателя накладываются большие штрафные санкции.

ИП может работать без применения кассовой машины, если он занимается:

Реализацией ценных бумаг или акций.
Продает лотерейные билеты.
Реализаций транспортных билетов , которые являются платежным документом.
Оказывает услуги общепита в школьных организациях.
Реализаций продукции на ярмарках или рынках.
Продажей с лотков , цистерн, арбузами.
Реализацией марочной продукции.
Торговлей прохладительными напитками или мороженным.
Продажей печатной продукции.

Во всех видах этой деятельности использование ККМ отменено на законодательном уровне.

Требования законодательства

Основанием для применения контрольно-кассовых машин при расчетах с клиентами является ФЗ (№54-ФЗ от 22.05.2003) «Об использовании кассовых машин», в котором подробно разъяснены права и обязанности предпринимателей.

Так, например, те ИП, которые работают на патентной системе налогообложения, в соответствии со ст. 2.1, обязаны вместо чека выдавать другой платежный документ, подтверждающий факт покупки товара или получения услуги.

Даже при любом налогообложении можно не применять кассовую технику, если ИП занимается только оказанием услуг населению, но статья 2 ФЗ обязывает их опять же выдавать платежные документы о приеме наличных средств. Порядок определен ПП от 06.05.2008 года, к таким платежным документам могут относиться билет на транспорт, в кино, путевки в санаторий или на экскурсию.

Те предприниматели, которые занимаются реализацией алкогольной продукции, кроме пива, обязаны пользоваться контрольно-кассовыми машинами, это положение прописано в п.6 статьи 16 Федерального Закона №171.

Штрафы, ответственность

Если деятельность предпринимателя не подпадает под установленный список, который определяет возможность работы без ККМ, то он во всех случаях приема наличных средств обязан пробивать кассовый чек покупателю. И если контролирующий орган заметит нарушение положений законодательства, то он вполне вероятно может наложить штрафные санкции.

Если это случилось впервые, то проверяющий может ограничиться и предупредительными мерами, но если чеки не пробиваются постоянно, или кассовая машина и вовсе отсутствует, то в этом случае предприниматель подпадает под статью 14.5 КоАП.

В ней определены основания для штрафных санкций:

Чек не был пробит или не передан покупателю.
Кассовая машина не была зарегистрирована в налоговой инспекции.
Пробитая сумма меньше номинальной стоимости товара.
Кассовая машина не занесена в общероссийский реестр используемых аппаратов.

Для индивидуального предпринимателя штрафные санкции во всех перечисленных случаях могут составлять 3000 – 4000 рублей.

Если нет аппарата, или его не используют при расчетах, или аппарат не отвечает нормам Закона, или в том случае, если нарушены положения о регистрации кассовой машины, то кассиру начислят штраф в размере 1,5- 2 тыс. рублей, а на предпринимателя – от 3 до 4 тысяч рублей, все положения регулируются частью 2 статьи 14. 5 КоАП РФ. Юридические лица могут заплатить 30-40 тысяч рублей за нарушение применения ККМ.

Регистрация аппарата

проходит в отделении налоговой службы, и чтобы зарегистрировать кассовый аппарат, нужно подготовить необходимые документы:

Заявление о постановке на учет установленного образца, обычно выдают бланк в инспекции.
Правоустанавливающие документы ИП: свидетельство и номер ИНН, выписка из регистрационного органа юридических лиц (ОГРН), договор аренды помещения или свидетельство о его собственности, то есть месторасположение кассового аппарата.
Справка из центра обслуживания о том, что заключен договор о сервисном обслуживании, аппарат введен в эксплуатацию, что заведен журнал о вызовах обслуживающего персонала.
Документы на кассовый аппарат: оформленный специалистом центра технический паспорт на кассу, заключение на монтаж зашитой фискальной ленты, голографической пломбы, выдаче пломбирующих марок (разрешено получить только 4 штуки), платежные документы за приобретение кассового аппарата.
Сведения о кассовом работнике (приказ о назначении кассира), оформленная по всем правилам , на листах проставлены порядковые номера, книга прошита и подписана сотрудником бухгалтерии, отвечающего за , на конечной странице стоит печать ИП.
Удостоверяющий личность документ , печать предпринимателя. В некоторых случаях могут запросить данные о последнем балансе или доказательства об отсутствии долгов перед государством по налогам.

С собранными документами отправляются в местное отделение налоговой службы, в отдел по регистрации аппаратов. Приняв и изучив пакет документов, инспектор назначает дату постановки на учет, обычно срок не превышает 5 рабочих дней после подачи заявления.

Момент постановки на учет. Предприниматель приезжает в налоговое отделение в указанный срок, приносит с собой полностью готовый к работе кассовый аппарат: чековая лента заправлена, печатающая краска залита, и если есть необходимость, то и блок питания кассы. В процессе принимают участие: инспектор службы, специалист технической службы и предприниматель.

Технический сотрудник удостоверяется в целостности кассы, затем вводит программное обеспечение, например, на чеке будет отображена информация об ИНН предпринимателя, название компании, номер кассы.

Сотрудник инспекции устанавливает защиту от несанкционированного вмешательства, а техник ставит голографическую пломбу на аппарат, оформляет кассовую книгу и данные о кассе. По окончании регистрации, предпринимателю выдается унифицированная карточка на кассовый аппарат.

Требования к чекам

Во избежание штрафов, кассовый чек должен отображать:

Данные предпринимателя.
Идентификационный номер.
Порядковый номер аппарата.
Номер кассовой операции.
Число и время покупки.
Цену товара.
Особое графическое изображение , подтверждающее печать фискального чека на контрольной ленте аппарата.

Покупка ККМ

Есть несколько разновидностей кассовых аппаратов, которые подойдут для разных видов трудовой деятельности:

Настольный вариант

Такой аппарат может быть использован в небольших торговых точках, когда места для стандартного варианта не хватает.

В основном их используют в торговле интернет-магазинах, когда поставляется товар покупателю , ему пробивают кассовый чек и прикладывают его к накладной. Или в случае выездных торговых мероприятий.

Аппараты с наличием денежного ящика

Очень удобны для расчета с покупателями в больших торговых точках.

Индивидуальному предпринимателю, выбирая кассовую машину, следует узнать, с какой скоростью она печатает чеки, какая у нее клавиатура: удобно ли набирать информацию, присутствуют ли у нее дополнительные слоты для подключения дополнительного оборудования?

Лучше всего начать покупку аппарата с визита в налоговое отделение, где регистрировалось ИП. Инспектор выдаст вам список аппаратов, которые разрешены к применению, и обратит ваше внимание на то, что у него обязательно должна присутствовать защитная контрольная лента.

Узнав разрешенный аппарат, теперь можно посетить сертифицированный центр по техническому обслуживанию кассовых машин.

Персонал центра хорошо информирован о требованиях к кассовой техники, и сможет помочь в регистрации кассы:

Оборудуют аппарат фискальной памятью.
Установят голографическую пломбу , предотвращающую несанкционированное вмешательство.
Заключат с предпринимателем договор о техническом обслуживании аппарата и ввода его в работу.
Подготовят технический паспорт на кассовую машину.

Но если в нашем населенном пункте нет подобных центров, то можно обратиться к изготовителю напрямую, и уже там подписать договор на обслуживание. Если вы решили приобрести подержанную кассовую технику на рынке, то с техпаспортом придется все равно общаться в технический центр, чтобы поставить аппарат на учет и подписать договор о сервисном обслуживании.

Обратите внимание, подержанный аппарат должен быть снятым с налогового учета, это должно быть отражено в кассовой индивидуальной карточке.

О том, может ли ООО работать без кассового аппарата, и в каких случаях это допустимо, рассмотрим ниже. Стоит отметить, что новый закон, касающийся онлайн-касс, начал действовать летом 2016 года (ФЗ №290). С 3 июля прошлого года многие ООО и ИП должны осуществить переход на кассовые аппараты нового типа.

Переходный период, когда можно работать без передачи данных онлайн, закончился 1 февраля 2017-го, а уже с начала июля 2017 года все компании и предприниматели должны зарегистрировать только онлайн-кассы. Перерегистрировать или снимать с учета старые ККТ запрещено.

Стоит ли покупать кассовый аппарат ООО?

Если исходить из ФЗ №54, все субъекты предпринимательской деятельности, которые в своей работе производят расчеты с применением наличных средств или позволяющие производить оплату с помощью банковской карты, должны иметь кассовую машину. С другой стороны, в законе прописаны исключения, когда ООО вправе работать без ККМ. К таким случаям можно отнести:

Организации, которые оказывают услуги вне зависимости от системы выплаты налогов, вправе не применять ККТ, если при осуществлении сделки клиенту передается БСО. К категории таких документов можно отнести кассовый чек, транспортный билет, талоны, абонементы, а также различные типы путевок (экскурсионные, туристические).

Стоит отметить, что с начала июля 2018 года организации (ООО) и ИП обязаны перейти к применению бланков строгой отчетности в электронном виде. Чтобы решить подобную задачу, придется купить специальную технику, а именно ККТ, необходимую для создания бланков БСО, а также их последующей распечатки. Новые бланки должны передаваться в ФНС в электронной форме, а также на e-mail покупателя.

Компания или ИП, которая работает на ЕНВД или ПСН (для ИП) может не применять кассовый аппарат в своей деятельности. Но при наличии соответствующего требования со стороны клиента, они должны предоставлять чек или другой документ. Последний должен подтверждать прием наличных средств.

В такой квитанции (чеке) должно содержаться название бумаги, номер по порядку, «имя» компании, ИНН, наименование и число приобретенной продукции. Здесь же должна указываться сумма оплаты, а также ФИО сотрудника, выдавшего бумагу.

Организации и ИП, которые работают на любой форме выплаты налогов, вправе не использовать ККМ при ведении определенных видов деятельности. К этой категории можно отнести реализацию газет и журналов, лотерейных билетов и ценных бумаг, талонов и проездных документов для общественного транспорта. Сюда же стоит отнести торговлю на ярмарках и рынках, мелкорозничный сбыт, прием от населения посуды и другие.

Кроме того, установка ККТ не обязательна, если компания работает в труднодоступном регионе, или относятся к категории аптечных организаций.

Наши юристы знают ответ на ваш вопрос

или по телефону:

Какие требования предъявляются к ККТ?

Чтобы поставить кассовую машину на учет, а в дальнейшем применять ее в работе, компании необходимо задействовать только те модели, которые отражены в государственном реестре. Чтобы определить, имеется ли модель в перечне или нет, достаточно заглянуть в реестр или поверить при покупке кассовой машины наличие сверху специальной бирки с надписью «Государственный реестр» и указанием требуемого года.

Чтобы ККТ могла быть включена в госреестр, она должна соответствовать ряду требований. Вот только некоторые из них:

Возможность фиксации информации в памяти устройства, на ленте и чеке с учетом параметров и технических характеристик.
Обеспечение печати кассовых документов, а также возможность долговременного хранения данных.
Наличие опции, позволяющей эксплуатировать аппарат в фискальном режиме.
Исправность и обеспечение технической поддержкой со стороны поставщика.
Наличие паспорта установленного типа, а также идентификационного знака.
Прочие требования (наличие часов, корпуса, накопителя памяти и других опций).

В госреестре, кроме списка допущенных моделей, содержатся данные по реквизитам, требующим отражение в чеке ККТ. Список необходимых реквизитов может различаться в зависимости от вида деятельности ООО. Следовательно, при выборе кассовой машины стоит брать во внимание, в какой сфере она будет применяться. Это может быть торговля, реализация билетов или оказание услуг людям.

Многие руководители путают ККТ с ЧПМ (машинками для печати чеков). В них не предусмотрен блок памяти, поэтому отнести такие устройства к категории контрольно-кассовой техники и, соответственно, поставить на учет не получится.

Как зарегистрировать ККМ в налоговой?

Как только ООО покупает кассовую машину, и заключает договор с ЦТО, технику необходимо поставить на учет в налоговой службе. Если речь идет об ИП, сделать это можно по месту проживания, а вот в случае с ООО — по юридическому адресу основного офиса. Но здесь имеется оговорка.

Если ККМ планируется применять по другому адресу, придется создавать обособленный филиал, и уже по месту его нахождения ставить контрольно-кассовую машину на учет. В ситуации, когда компания имеет несколько отделений, которые отчитываются различным ФНС, расположенным в одном муниципальном секторе, регистрация всех ККМ может производиться в одной налоговой инспекции.

Чтобы зарегистрироватьККМ, необходимо пройти несколько этапов:

Передача необходимых бумаг. К основным документам стоит отнести паспорт ККТ, заявление, а также договор с ЦТО. Могут потребоваться и дополнительные бумаги — квитанция о покупке устройства, паспорт, учредительные и прочие документы.
Осмотр кассовой машины. Аппарат можно привозить лично или будет осуществлен выезд работника ФНС на объект. Работа должна производиться в присутствии человека, который подавал заявление. Главное внимание уделяется целостности кожуха ККМ, а также наличию соответствующего значка.
Фиксализация и последний этап регистрации. Как только осмотр произведен, а работник ФНС не выявил замечаний, вводится специальный пароль, который защищает память от постороннего проникновения. Далее печатается пробный чек и проверяется наличие всех параметров. В завершение делается отметка в паспорте ККТ, выдается карточка с подтверждением регистрации, а также передаются бумаги, которые прилагались к заявлению на регистрацию.

Переход на передачу данных через Интернет

Как отмечалось выше, до начала июля 2017 года (по закону ФЗ №290) все предприниматели должны осуществить переход на онлайн-кассы. Главной целью нововведения является уменьшение случаев сокрытия наличных, а также повышение объема налоговых поступлений

Инициаторы нововведения уверяют, что процесс применения ККТ теперь упрощается, ведь регистрация проходит в электронном виде, нет необходимости в ежегодной перерегистрации, отменяется обязательное ТО, а также уменьшается число выездных проверок.

Вывод

С учетом сказанного, делаем окончательные выводы:

Если ООО работает на УСН, ОСНО или ЕСХН, установка ККТ является обязательной. Если указываются услуги населению, возможна выдача БСО.
Если ООО работает на ПСН или ЕНВД, применение ККТ не является обязательным условием. Но продавец обязан предоставить покупателю квитанцию или товарный чек. Кроме того, если оказываются услуги населению, требуется выдача БСО.

Индивидуальный предприниматель наделен многими обязанностями при ведении своего бизнеса. Ему не только необходимо осуществлять свою деятельность, но еще и вести учет, сдавать декларации и уплачивать налоги. Для некоторых факт дополнительного наличия какой-либо учетной техники вызывает панику. Но давайте разберемся, так ли она необходима, и может ли ИП работать без кассового аппарата.

Общие требования к использованию ККМ для ИП

Основные положения закреплены в ФЗ № 54 от 22.05.2003г. «О применении ККТ…».

В нем четко изложено, что контрольно-кассовая техника (POS-терминал) должна обязательно применяться индивидуальными предпринимателями, при условии, что деятельность происходит на территории России и расчеты осуществляются наличными денежными средствами (купюры и монеты РФ) или платежными картами (банковскими пластиковыми карточками).

Кроме того, применяемая техника должна соответствовать таким требованиям:

1) быть исправна (в соответствии с Типовыми правилами, утвержденными Минфином РФ);

2) зарегистрирована в налоговых органах (для этого ИП подает заявление по соответствующей форме и заводит книгу учета);

3) включена в Государственный реестр, который ведет ФНС;

4) должна эксплуатироваться в фискальном режиме. Т. е. при нем техника функционирует таким образом, что все данные о чеке заносятся на специальную микросхему, которая пломбируется работниками контролирующих налоговых органов.

При всей обязательности существуют случаи, когда ИП может работать без кассового аппарата:

1) самый распространенный случай — это оказание услуг населению (ремонт обуви, химчистка, услуги нотариуса, общественного питания и т. д.). Здесь вместо кассовых чеков должны выдаваться бланки строгой отчетности;

2) если выбранная система налогообложения — единый налог на вмененный доход или патентная система. Условие то же. Должен быть выдан документ, который является доказательством того, что клиент заплатил денежную сумму за приобретенный товар. Это может быть товарный чек, квитанция или иное;

3) если есть определенная специфика в деятельности или местонахождении бизнесмена.

Например:

киоски по продаже периодических газетных и журнальных изданий;
продажа различных ценных бумаг, лотерейных билетов, билетов для проезда в городском транспорте;
торговля на централизованных рынках, проводимых ярмарочных мероприятиях и на разнообразных выставках;
продажи чая, сахара иного ассортимента в пассажирских вагонах поезда;
торговля выездными лотками с мороженым, безалкогольными напитками, пивом, квасом которые продаются на розлив, и др.;
прием стеклопосуды и утильсырья (металлолом – исключение);
реализация религиозного товара;

4) если предпринимательство осуществляется и находится в труднодоступной местности (перечень утвержден соответствующим субъектом РФ), то ИП работает без ККМ;

5) при продаже лекарств аптечными организациями, обособленными отделами медицинских организаций (это могут быть акушерские, фельдшерские, и другие центры врачебной или семейной практики), которые также расположены в сельских населенных пунктах;

Рассмотрим работу на УСН без ККМ

Если предприниматель подпадает под случаи осуществления деятельности ИП на УСН без ККМ, то это не означает, что он никак не фиксирует процесс получения денежных средств. По требованию покупателей должен быть оформлен бланк строгой отчетности. Он по сути заменяет собой кассовый чек .

В зависимости от того, какого рода оказываются услуги, бланки отчетности называются по-разному: квитанции, билеты, путевки, абонементы и т. д. Разной может быть и форма. На сегодняшний день форму БСО можно разрабатывать самим, но при условии, что документ будет содержать обязательные реквизиты.

Номер и текущую дату.
ФИО бизнесмена.
ИНН и номер свидетельства о регистрации предпринимателя (это обязательные реквизиты продавца, благодаря которым производится учет).
Наименование торговой точки.
Название и количество приобретенного товара (т. е. краткое описание).
Стоимость товара и общая сумма покупки.
Подпись и (при наличии) печать продавца.

Бланк можно заказать в типографии или изготовить с помощью автоматизированных систем.

Но не все формы можно разрабатывать самостоятельно. Некоторые специально предусмотрены государством: железнодорожные билеты, авиа; туристические путевки; оплата парковки и другие.

БСО выписываются за оказание услуг физическим лицам. Если речь идет о товарно-денежных отношениях с организациями, то в этом случае необходимо выдавать кассовые чеки.

Преимущество указанных документов в том, что затраты на их покупку и использование гораздо меньше, не требуется регистрация и иногда проще выдать товарный чек, чем возить с собой дополнительный кассовый аппарат.

Рассмотрим работу на ЕНВД

Законодательством РФ закреплена норма, согласно которой, если применяется такой режим налогообложения, как единый налог на вмененный доход, то работа ИП может осуществляться без ККМ. Но в этом случае также покупателю должен быть выдан документ в момент приобретения товара, с указанием обязательных реквизитов, который подтвердит прием денежных средств.

Есть ли штрафы за неиспользование ККМ

За неиспользование контрольно-кассовой техники или использование ее с нарушением установленного порядка, а также отказ выдать подтверждающий документ, законодательством РФ предусмотрена административная ответственность, которая закреплена конкретно в части 2 статьи 14.5 КоАП РФ.

Указанные действия влекут для ИП наказание в виде предупреждения или штрафа от 3000 до 4000 рублей. Для граждан и организаций сумма штрафа отличается.

К нарушениям относится:

отсутствие как такового кассового оборудования вообще;
его неправильная эксплуатация;
непробитие чека;
невыдача клиенту чека;
работа с незарегистрированным, не включенным в реестр кассовым аппаратом
отсутствие на самой технике голограммы, идентификационных знаков и шильда завода-изготовителя;
отсутствие ежегодного сервисного обслуживания;
отсутствие пломб или наличие повреждённых пломб;
выдача чека указанием суммы, отличной от той, которая была уплачена клиентом.

Несмотря на небольшую сумму штрафов , ИП рекомендуется не нарушать требования законодательства, так как это может вызвать дополнительные вопросы со стороны фискальных органов. А привлечение к себе дополнительного внимания бизнесмену ни к чему.

Такое нововведение, как обязательное приобретение онлайн-касс для частного бизнеса, является причиной возникновения массы вопросов у предпринимателей. Внедрение новшества уже началось, но вопросов становится только больше. Тем более что условия и сроки для разных режимов разнятся. В частности, нужна ли касса для ИП на УСН в 2019 году? Ведь «упрощёнка» пользуется большой популярностью у предпринимателей.

ФЗ, регулирующий внедрение КА, обязывает как юридические лица, так и ИП применять ККТ, передающие в онлайн-режиме сведения обо всех расчётах через ОФД (аббревиатура от «оператор фискальных данных»). Техника выполняет не только печать продаваемой единицы продукции (это выполняет и обычная автономная касса), но и ведёт полный учёт товара.

Может ли ИП на УСН работать без кассового аппарата в 2019 г.? В этом году установить ККМ обяжут почти всех ИП. Новшество уже коснулось (или скоро коснётся) все специальные режимы, в том числе и УСН.

Отсрочка, сделанная до июля 2019 г., положена только тем предпринимателям, которые одновременно соответствуют условиям:

работают в отраслях общественного питания или торговли;
не имеют штата наёмных работников (заключение даже одного договора с работником отменяет отсрочку).

Но с 1 июля 2019 года ни один ИП не сможет работать без ККТ обновлённого образца! И упрощенцы в этом вопросе не имеют преимуществ перед другими режимами. Приобрести обновлённый кассовый аппарат для ИП при УСН в 2019 году можно уже сейчас, чтобы установить и заранее протестировать новую технику.

Специалисты советуют предпринимателям не тянуть с приобретением аппарата до последнего момента. Как часто происходит с любыми нововведениями, работу техники приходится первое время отлаживать, оптимизировать, дорабатывать. Чтобы не допустить перебоев в коммерческой деятельности, нужно позаботиться об этом заранее.

Онлайн-касса постепенно становится обязательной для всех субъектов бизнеса, занимающихся реализацией своих услуг или товаров за наличку или путём электронного способа оплаты. Имеется ряд исключений.

Ряд ИП пока не обязывают устанавливать кассы. Законом чётко оговорены условия для таких случаев, при которых ИП соблюдает другие требования.

Работа ИП без кассового аппарата при УСН допустима, если он проводит свою хозяйственную деятельность в местности, которая труднодоступна. А полный перечень таких территорий составляется на уровне субъектов РФ. В этом случае привилегия не применять кассу появляется при условии, что ИП выдаёт покупателю документ, доказывающий факт покупки и расчётов. Перечень заменителей для кассовых чеков утверждён Правительством (например, товарные чеки). Они заполняются от руки или другим методом, учитываются в специально отведённом журнале (по дате и порядковому номеру), надёжно хранятся 5 лет, а потом уничтожаются по акту.

У ИП остаётся копия бумаги или отрывные корешки. Содержат документы: номер по порядку, дату продажи товара, ФИО ИП, суть сделки (продажа товара, оказание услуги), сумму, подпись с расшифровкой продавца. Разработать бланки можно самостоятельно, но внимательно проследить, чтобы все обязательные пункты в них содержались.

Деятельность ИП по таким бумагам строгой отчётности ограничивается июлем 2019 года.

До июля 2019 под разрешение работать без кассы полностью попадала категория ИП, предоставляющих услуги населению. Сейчас список скорректировали, часть бизнесменов из этой категории должны купить кассу.

Нужен ли ККМ для ИП при УСН при розничной торговле?

Список видов предпринимательства для некрупного бизнеса на «упрощёнке», по которым разрешена работа без установки ККТ:

Реализация розницей печатных изданий (газет, журналов, лотерей) и сопутствующих им товаров.
Продажа мелкой почтовой продукции в отдалённых сельских местностях.
Торговля ценными бумагами.
До 1 июля 2019 – продажа непосредственно в общественном транспорте проездных (после указанной даты продавать их смогут без кассы только водители либо кондукторы).
Организация питания в образовательных учреждениях для сотрудников и обучающихся во время занятий.
Торговля на ярмарках, выставках либо рынках, но при условии, что место торговли не требует сохранности этих товаров или оборудования. Следовательно, торговля со стола допустима и без кассовых чеков, а из палаток и киосков – наличие ККТ обязательно.
Продажа напитков из бочек и цистерн (молоко, пиво, квас).
Торговля без организации рабочего места: керосином, различными овощными культурами и бахчевыми, живой рыбой.
Розничная торговля любыми товарами вразнос.
Продажа литературы и других предметов культа для религиозных организаций.
При условии наличия специальной лицензии, разрешена работа без ККМ аптечных пунктов для сельских местностей (если там отсутствуют другие аптечные организации).
Ремонт обуви.
Ремонт либо изготовление ключей и остальной металлической галантереи.
Услуги ухода за детьми, старыми людьми, инвалидами.
Народный художественный промысел.
Распилка дров.
Пахота земли населению.
Услуги носильщиков в любых портах и вокзалах.
Аренда собственного жилья.
Сбор различного сырья для утилизации, кроме металла.
Услуги салона красоты.
Работа туристических фирм.
Услуги некоторых автосервисов.

Ранее, до вступления в действие закона №290-ФЗ, деятельность по перечисленным видам работ без ККМ требовала оформления БСО (это бланки строгой отчётности).

Интернет-магазины также обязаны предоставлять кассовый чек покупателям. Если доставка осуществляется с курьером, то чек выдаётся на руки в бумажном варианте. Если дистанционно, а клиент расплатился за покупку безналичным способом (картой), то положено отправить электронный чек.

Так как применение ККМ при УСН для ИП в 2019-м году вводится практически повсеместно, то упрощенцы, обязанные применять ККТ, но ещё не делающие этого, рискуют получить штраф. С 2016 года штрафы значительно увеличились. Минимальный размер штрафа для ИП стал 10 000 р.

Если правонарушение свершается повторно, а сумма, не проведённая через ККТ, свыше 1 миллиона (в т. ч. и в совокупности), то в виде дополнительной ответственности ИП дисквалифицируют сроком до 3 месяцев. Если сумма не проведённой через ККМ выручки менее миллиона, то штраф составит 25-50% от общей суммы (но не менее 10 тыс. р.).

Проверка наличия и работы кассовой аппаратуры по закону не требует присутствия руководителя. Оштрафовать предпринимателя могут за не соответствующую требованиям кассу, если она не зарегистрирована совсем или неправильно зарегистрирована. Также штрафным санкциям подвергается использование старого аппарата. Штраф в подобных случаях составит для ИП 1 500-3 000 рублей.

Даже исправно работающая касса не гарантирует отсутствие санкций, если продавец (кассир) забывает о своих обязанностях. Невыдача чека покупателю (бумажного или электронного) грозит ИП штрафом от 2 000 рублей.

В конце рабочего дня вся выручка должна оприходоваться в кассу ИП. Документальное оформление этой операции обязательно для всех.

Правила для операционной кассы:

назначение материально-ответственного лица (им может быть сам ИП, особенно если нет других работников);
кассовые бумаги хранятся в надёжном месте;
все операции фиксируются бланками (документами) установленной формы, порядок заполнения соблюдается строго.

Кассовую книгу ИП ведёт в бумажном или электронном виде, заполняет ежедневно. В ордерах обязательно наличие подписей.

ККТ по окончании смены формирует отчёт, который автоматически уходит в ФНС.

С июля 2019 санкции расширятся. В частности, отдельное внимание уделяется поддельным чекам (штраф до 10 000 р.). Несвоевременная же передача информации, неверно указанная в бумаге маркировка товара – до 50 000 р. В случае повторения нарушения штраф возрастёт многократно.

В присутствии свидетелей (понятых) проверяющие смогут даже заблокировать работу КА.

В комплект, приобретаемый предпринимателем, входят:

ККТ и к нему фискальный накопитель;
подписка на ОФД;
специальная программа.

Фискальный накопитель – основная деталь аппаратуры. Он имеет срок действия – 13 либо 36 мес. (зависит от режима налогообложения). По окончании срока нужно приобрести новый и зарегистрировать в ФНС. Использование просроченного накопителя грозит штрафом.

Список допустимых к применению аппаратов утверждён законом. Перед приобретением следует внимательно изучить реестр!

Требования к ним такие:

Они должны переправлять в ОФД фискальные данные (это сведения о всех расчётах по кассовым чекам, свершённых с покупателями).
Шифруют и хранят фискальные данные до времени передачи их в ОФД.
Создают бумажные, электронные чеки для покупателей.
На кассе должен иметься корпус.
Кассовый аппарат оснащается лентой и устройством, печатающим чеки.
Память сохраняется даже при перебоях электроснабжения.
Касса учитывает время.
Обязательно опечатывание пломбой.
Необходимо сохранять паспорт, по которому возможна идентификация аппарата.

Порядок регистрации касс изменился:

Модели касс, разрешённых к применению, перечислены в Госреестре ККТ.
Для передачи сведений нужна цепочка – ИП – ОФД – ФНС. ОФД также выбираются, согласно реестру.
Непосредственная регистрация происходит 2 способами – самостоятельно через сайт ФНС (требуется загрузить бумаги) или принести пакет в местное отделение налоговой службы (лично, посредством представителя, по заверенной нотариусом доверенности либо почтой).

Процедура регистрации бесплатна. Простой метод – регистрация через сервис ИФНС. Можно воспользоваться услугами посредников, но не бесплатно.

Покупать или менять кассу ИП обязан за свой счёт. Средняя цена покупки самой кассы и приложений к ней обходится в 2017-18 годах в 20 000 р.

Ещё одна затрата – услуги ОФД. На один аппарат в год придётся потратить в районе 3 000 р. Плюс ККМ нужно подключить к интернету, а значит каждая торговая точка ИП должна подключиться к сети. Упрощенцам также придётся раз в 3 года заменять фискальный накопитель. В случае поломки бизнесмен может обратиться в специальный сервис. Так как техника нуждается в периодическом техническом обслуживании, ИП может заключить договор на постоянную услугу сервиса либо обращаться туда в случае необходимости (поломки). Покупка кассы и всего необходимого к ней, а также установка и настройка, обойдутся не меньше, чем в 25 000 р.

УСН бывает 2-х видов: «доход минус расход» (это 15% единого налога) и просто «доход» (с 6%-й ставкой).

Как компенсируется покупка кассы и все затраты на неё:

УСН 6% – так как расходы такие налогоплательщики не учитывают, а законодательством не предусмотрена другая компенсация (как на ЕНВД или ПСН), то покупка осуществляется полностью за свой счёт без вычетов.
Упрощённая система 15% – хотя полноценной компенсации и не предусмотрено, но ИП включает полностью все затраты на покупку и содержание аппаратуры в расходы, чем частично возмещает расходы. Как только предприниматель оплатил покупку кассы, сразу включает сумму в КУДиР и прилагает все бумаги.

Хотя ККТ требует затрат, но для крупного бизнеса она приносит и немало удобств. Деятельность ИП становится прозрачнее, налоговые инспекции контролируют работу дистанционно. Для мелкого же бизнеса эта статья расходов может стать невыгодной.

С июля 17 года кассовую аппаратуру используют все упрощенцы, за исключением тех, что попали под приведённый выше перечень. Постепенно денежный оборот в работе индивидуальных предпринимателей (и других субъектов коммерческой деятельности) ИФНС берёт полностью под свой контроль. «Упрощёнка» не стала исключением. Но некоторым категориям мелкого бизнеса предоставлена отсрочка в установке кассы.

Для ИП на УСН нужен ли обновлённый кассовый аппарат в 2019г, или есть отсрочка до июля месяца 2019, определяется действующим законодательством.

В закон о повсеместном применении ККА постоянно вносятся поправки, поэтому обязанность предпринимателя – самостоятельно отслеживать изменения.

Государственная дума рассматривает внесение новых поправок к закону. В них предполагается продление работы без кассы нового образца некоторых категорий ИП. В частности, предлагающих услуги населению, торгующих с помощью автоматов и других, имеющих прежде право не применять ККТ. Отсрочку могут продлить до 2021 года. Поправки больше коснутся мелкого бизнеса на ЕНВД и ПСН, но возможно и УСН тоже.

После регистрации у начинающего бизнесмена возникает вопрос: «Можно ли осуществлять деятельность без кассы?» ККМ (контрольно-кассовая машина) – дополнительные затраты для предпринимателя. Работа с кассой подразумевает проверки со стороны государственных органов, обучение сотрудников, штрафы за нарушение правил и пр.

Законодательство об использовании ККМ

Порядок применения ККТ (контрольно-кассовой техники) урегулирован в ФЗ№54. В данном акте определено, что ИП обязан использовать кассовый аппарат при продаже товаров, выполнении работ или реализации услуг, в том числе путем использования интернет-магазина. При этом оплата производится денежными средствами в наличной форме или платежными картами. Законодатель делает исключение из этого правила, которые будут проанализированы ниже, когда штрафы за отсутствие КММ не применяются.

Ответственность и штраф за неиспользование ККТ утверждены КоАП РФ.

Правомерность работы без кассы

В соответствии с ФЗ№54 правомерно можно осуществлять расчеты без кассы в следующих случаях:

оказания услуг физическим лицам при условии предоставления БСО по правилам, утвержденным Правительством РФ;
плательщики ЕНВД и ПСН при условии передачи по требованию клиента документации (квитанция, товарный чек и т.д.), подтверждающей факт приема денежных средств за ценности;
осуществление определенных видов деятельности или в силу специфики местонахождения.

Виды деятельности для ИП без кассы

Можно работать без кассы при ведении деятельности следующим образом:

Продажа периодических изданий и прессы в специализированных киосках. Доля реализации данных товаров должна составлять не менее 50%, а ассортимент сопутствующих изделий утверждается государственным органом. При этом учет прибыли, поступающей после продажи прессы и иных благ, определяется раздельно.
Продажа акций, облигаций и других ценных бумаг.
Реализация лотерейных билетов.
Торговля проездными билетами, а также талонами для пользования городским общественным транспортом.
Снабжение питанием учащихся и сотрудников образовательных учреждений во время занятий.
Продажа товаров на рынках, ярмарках и прочая выездная торговля в местах подобного типа. Исключение – киоски, павильоны, палатки, автомагазины и иные обустроенные помещения, обеспечивающие сохранность товара. Пиво или алкогольные напитки продавать таким образом без ККТ нельзя.
Разносная розничная торговля с корзин, лотков продовольственными (исключение – алкоголь) и отдельными категориями непродовольственных товаров.
Продажа продукции в ассортименте, утвержденном соответствующим государственным органом, в поездах.
Торговля мороженым и напитками, не содержащими алкоголь, в киосках.
Торговля из цистерн (пиво, молоко) или вразвал продовольственными товарами.
Прием утильсырья (исключение – металлолом) и стеклотары.
Реализация религиозных предметов, проведение культовых обрядов и пр.
Продажа почтовых марок и иных знаков, свидетельствующих об оплате услуг почтовой связи.

ИП, которые осуществляют деятельность в далеких или труднодоступных местностях, могут принимать наличные денежные средства и оплату с использованием платежных карт без использования ККТ. Органы местной власти утверждают перечень таких районов. Таким образом, воспользоваться возможностью работы без кассы смогут только те предприниматели, которые ведут дело в определённом населенном пункте.

Касса для интернет-магазина

Многие предприниматели работают через интернет-магазины. Реализация товаров в онлайн-пространстве позволяет сэкономить значительные денежные средства. Однако такая статья расходов, как покупка ККМ для бизнесменов, имеющих интернет-магазин, обязательна.

При расчетах наличными денежными средствами или платежными картами продавцу нужно предоставлять кассовый чек. Работа в онлайн-режиме осуществляется на основных правилах. Предприниматель, открывший интернет-магазин, не вправе выбрать ЕНВД. По законодательству данный режим налогообложения предусматривает расчет платежа с учетом, в том числе и торговой площади, которой в онлайн-пространстве нет. Торговая деятельность в интернете не подойдет под иные пункты, предусматривающие освобождение от работы с кассой.

При совершении покупок ИП передает клиенту чек, напечатанный при помощи ККТ, в противном случае на него будет наложен штраф.

Как вариант – применение переносной компактной кассы для интернет-магазина.

Касса для продажи алкоголя и пива

Неоднозначно трактуется норма о продаже алкоголя и пива без ККТ. В соответствии с ранее действовавшим положением допускалась реализация слабоалкогольной продукции без кассы, например, пива крепостью до 5 градусов.

Данное положение действовало до 2013г., когда всех продавцов пива и алкоголя обязали использовать кассу. Исключение составляли лишь те предприниматели, которые выбрали ЕНВД.

Вплоть до 2014 года такие продавцы могли реализовать пиво и алкоголь без кассы. Но ВАС и ФНС представили официальные разъяснения по данному вопросу.

Государственные ведомства однозначно заявили о незаконности продажи алкоголя и пива без ККТ.

Легальный способ работы без кассы

ФЗ №54 четко утверждает случаи применения кассового аппарата – расчет наличными денежными средствами. Таким образом, безналичная оплата может производиться без использования ККМ.

Речь идет не о расчетах платежными картами, а о перечислении денежных средств на расчетный счет ИП.

Чтобы легально воспользоваться этим методом, нужно выполнить следующие действия:

Открыть расчетный счет в любом кредитном учреждении;
Выписывать клиентам квитанции для оплаты в банке;
Получать денежные средства на расчетный счет.

Недостаток работы с расчетным счетом – трудная реализация метода при большом количестве клиентов и маленьких суммах.

БСО как альтернатива

Для ИП на ЕНВД не установлена обязанность по применению кассы. Но такие бизнесмены выдают клиентам БСО. Данные бланки называют квитанциями, билетами, абонементами и пр. До 2008 года форма БСО была единой. После принятия Постановления Правительства №359 предпринимателям можно самостоятельно разрабатывать форму. Исключение – билеты на транспорте, путевки, залоговые билеты, квитанции на ветеринарные услуги.

Законодатель уточняет, что БСО должен содержать перечень обязательных реквизитов:

наименование документа, номер и серия;
название ИП, ИНН;
адрес;
вид услуг, название товара;
цена;
сумма оплаты по БСО;
дата и время формирования;
должность и ФИО лица ответственного за выдачу БСО, подпись.

В случае отсутствия хотя бы одного реквизита документ можно признать недействительным. Документация может быть приобретена в готовом виде, а также заказана в типографии.

Ответственность за неприменение ККТ

Ответственность за неприменение ККТ предусмотрена в КоАП РФ. Данная норма предусматривает для правонарушителя санкции в виде штрафа. Ответственность возникает в случае применения незарегистрированной ККМ или использование кассового аппарата с нарушением установленных правил.

Работа без ККТ — следующие преимущества:

отсутствие затрат на приобретение ККМ (цена – более 8 тыс. рублей);
отсутствие расходов на техническое обслуживание кассового аппарата (цена – более 10 тыс. рублей за 1 год);
нет необходимости проходить процедуру регистрации ККТ в налоговой службе.

Несмотря на это большинство ИП, в том числе при работе через интернет-магазин, обязаны во исполнение норм ФЗ №54 покупать ККМ и производить расчеты с ее помощью. Исключение – случаи, предусмотренные законом.

В противной ситуации – штраф:

юридические лица – до 40 тыс. рублей;
ИП – до 2 тыс. рублей.

Часто задаваемые вопросы

Рассмотрим вопросы, которые чаще всего возникают у предпринимателей.

Нужна ли ККМ при УСН?

Ответ: Касса такому предпринимателю нужна. В 2016 году законодатель не предусматривает исключений для бизнесменов на УСН. Такой предприниматель вправе трудиться без кассового аппарата на общих основаниях – при определённом виде деятельности или в силу специфики своего местонахождения. Факт выбора в качестве режима налогообложения упрощенки не влечет за собой автоматически правомерное неиспользование ККТ и отсутствие штрафа по КоАП РФ.

Нужно ли применять кассовый аппарат при ПСН?

Ответ: Нет, с 2013 года обязанность использовать ККМ при продаже товаров или оказании услуг для ИП на ПСН упразднена.

Влияет ли факт регистрации в качестве ИП на обязанность использовать кассовый аппарат?

Ответ: нет. Законодатель не предусмотрел различий в исполнении этого пункта в зависимости к организационно-правовой форме субъекта рынка.